UVT en Colombia 2025: Valor, cálculo y cómo afecta tus impuestos en Colombia

La UVT, es la Unidad de Valor Tributario que permite medir impuestos y tarifas, se basa en la inflación y en otros factores económicos de Colombia, es importante, ya que es la base para la declaración de renta, retención en la fuente y más. En esta nota te explicaremos qué debes tener en cuenta y cómo funciona.

¿Qué es una UVT? 

La Unidad de Valor Tributario (UVT), es una medida establecida por la DIAN, para unificar y facilitar el cálculo de impuestos, sanciones y otros valores fiscales. Su papel principal es sustituir cantidades estipuladas en pesos en la legislación fiscal por una unidad ajustable cada año, impidiendo que la inflación impacte directamente en las responsabilidades de los contribuyentes.

¿Cómo se define la UVT?

Cada año, la DIAN establece el valor de la UVT con base en la variación del Índice de Precios al Consumidor (IPC) del año anterior, asegurando que las obligaciones tributarias se ajusten a la inflación y mantengan su proporcionalidad. Esto permite que montos que antes estaban expresados en pesos en la normatividad fiscal ahora sean calculados de forma más flexible y actualizada.

¿Cómo quedó la UVT en 2025?

A través de la resolución No. 000193, la DIAN (Consulta aquí el documento oficial) estableció que el valor de la UVT para este año es de $49.799, esto, basado en la variación del IPC, para que no se vea afectado el poder adquisitivo de los contribuyentes. Además, es fundamental para definir el IVA, la retención en la fuente y la declaración de renta. 

Evolución de la UVT en los últimos años

Ejemplos de cómo impacta la UVT

• 1. Cálculo del impuesto de renta para personas naturales: La UVT se usa para determinar si una persona debe presentar declaración de renta y cuánto debe pagar: 

Si el límite para declarar renta en 2025 es 1.400 UVT, y la UVT para este año es de $49.799, entonces el umbral será:

1.400 UVT × $49.799 = $69.718.600. Es decir, si los ingresos brutos de una persona en el año superan este monto, debe presentar declaración de renta.

• 2. Sanciones por presentación tardía de la declaración de renta: Si una persona presenta su declaración fuera del plazo establecido, la DIAN impone una sanción que se calcula en UVT:

La sanción mínima para declaraciones extemporáneas en 2025 es de 10 UVT:

10 UVT × $49.799 = $497.990. Cualquier sanción por extemporaneidad no podrá ser inferior a este valor.

3. Determinación de montos para el régimen simple de tributación: El régimen simple tiene topes de ingresos para que una empresa pueda acceder a este beneficio tributario: 

Si el límite de ingresos brutos anuales para pertenecer al régimen simple en 2025 es de 100.000 UVT, entonces:

100.000 UVT × $49.799 = $4.979.900.000. Si una empresa supera este valor en ingresos anuales, no podrá optar por este régimen.

Diferencias entre la UVT y otras unidades de medida económicas

La Unidad de Valor Tributario es solo una de las medidas que son utilizadas para establecer distintos valores financieros de interés común en el país. También, se usan como base de medida el Salario Mínimo Mensual Legal Vigente que se establece anualmente y la UVR (Unidad de Valor Real): 

• UVT: Se usa en cálculos tributarios para medir impuestos y sanciones.
• SMMLV: Regula salarios y beneficios laborales.
• UVR: Ajusta valores de créditos hipotecarios con base en la inflación.

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