Calendario tributario 2026 en Colombia: plazos, presentación y pagos

El calendario tributario 2026 en Colombia es la principal herramienta para que empresas y personas naturales cumplan con sus obligaciones fiscales ante la DIAN. Este calendario define los plazos de presentación y pago de impuestos nacionales, organizados según el tipo de tributo, su periodicidad y el último dígito del NIT o documento de identificación.

Su aplicación se fundamenta en la normativa vigente, especialmente en el Decreto 2229 de 2023, que regula los plazos tributarios y periodos de cumplimiento, y sirve como base para la estructuración del calendario de cada año.

¿Qué es el calendario tributario DIAN?

El calendario tributario DIAN es el documento oficial que establece las fechas límite para declarar y pagar los impuestos nacionales en Colombia. Es publicado anualmente mediante decreto y se rige por los lineamientos definidos en el Decreto 2229 de 2023, el cual define la estructura de los plazos, periodos y periodicidades de los impuestos.

Este calendario aplica tanto para personas jurídicas como naturales y organiza las obligaciones según:

• Tipo de impuesto
• Periodicidad (mensual, bimestral, cuatrimestral o anual)
• Último dígito del NIT o cédula

Calendario tributario 2026: Fechas clave de declaración y pago

De acuerdo con la estructura definida en el Decreto 2229 de 2023 y el comportamiento de los calendarios tributarios de años anteriores, se estima que en 2026 los principales vencimientos se distribuyan de forma similar a periodos previos.

Renta Personas Naturales (Año gravable 2025): Con base en la práctica histórica, se estima que las personas naturales presenten su declaración de renta del año gravable 2025 entre los meses de agosto y octubre de 2026, según los dos últimos dígitos del NIT o cédula.

La declaración será obligatoria para quienes cumplan, entre otros, los siguientes topes:

• Ingresos o consumos iguales o superiores a 1.400 UVT
• Patrimonio bruto superior a 4.500 UVT

La Unidad de Valor Tributario (UVT) para 2026 es de $52.374, valor fijado mediante resolución de la DIAN expedida en diciembre de 2025. Los topes para determinar la obligación de declarar se calculan con base en esta UVT vigente.

Impuesto sobre la Renta y Complementarios (personas jurídicas)

• En Colombia, la tarifa general del Impuesto sobre la Renta para personas jurídicas se mantiene en el 35% para el año gravable 2025, cuya declaración y pago se efectuarán en 2026.
• La declaración y el pago del impuesto sobre la renta se realiza en una, dos o tres cuotas, según el tipo de contribuyente y su clasificación ante la DIAN. En el caso de los grandes contribuyentes, el pago suele efectuarse en tres cuotas, mientras que los demás contribuyentes pueden hacerlo en una o dos, conforme al calendario tributario que se expida para cada año.
  

Impuesto sobre la Renta (personas naturales)

• La declaración de renta para personas naturales en Colombia en 2026 (año gravable 2025) será obligatoria para quienes tengan ingresos o consumos iguales o superiores a 1.400 UVT (aprox. $73.323.600) o un patrimonio bruto mayor a 4.500 UVT (aprox. $235.683.000).
  

Declaraciones informativas y de precios de transferencia

Las declaraciones informativas incluyen los reportes exigidos por la DIAN para validar ingresos, costos, deducciones, retenciones y movimientos financieros de los contribuyentes. Su objetivo es permitir el cruce de información y detectar inconsistencias o riesgos de evasión.

Aplica a personas naturales y jurídicas que cumplan los topes y condiciones establecidos por la DIAN para cada año gravable. Los plazos de presentación se asignan según el último dígito del NIT y, de acuerdo con la estructura definida en el Decreto 2229 de 2023, suelen ubicarse durante el primer semestre del año.

Fechas periódicas para impuestos diversos

Los impuestos de periodicidad mensual, bimestral o cuatrimestral requieren especial atención, ya que el incumplimiento reiterado suele generar sanciones acumuladas. En estos impuestos se presentan con mayor frecuencia errores por confusión en los vencimientos.

Declaraciones y pagos de retenciones mensuales

Corresponden a los valores retenidos por el contribuyente como agente de retención, a título de renta, IVA y, cuando aplique, ICA.

• La periodicidad es mensual y la declaración debe presentarse incluso si no se generó impuesto a pagar, cuando la normativa así lo exige.

• Los plazos de presentación y pago se asignan según el último dígito del NIT, conforme a la estructura definida por la DIAN y el Decreto 2229 de 2023.

Impuesto Nacional al Consumo

Es un impuesto nacional que grava el consumo de bienes y servicios específicos definidos por la ley, distinto del IVA y con reglas propias. La obligación recae sobre el prestador del servicio o vendedor, quien actúa como responsable del impuesto frente a la DIAN.

Tiene una periodicidad bimestral, por lo que su control debe realizarse de forma continua durante el periodo gravable y el pago deben efectuarse dentro de los plazos asignados según el último dígito del NIT, conforme a lo establecido en el calendario tributario.

Aplica principalmente a actividades como:

• Aplica a restaurantes, bares y servicios específicos
• Periodicidad bimestral
• Declaración y pago dentro de los plazos definidos por la DIAN

Impuesto sobre las Ventas (IVA) cuatrimestral

Aplica a responsables del IVA clasificados por la DIAN con periodicidad cuatrimestral, de acuerdo con su nivel de ingresos y características del contribuyente. La declaración y el pago deben realizarse dentro de los plazos definidos por el calendario tributario, según el último dígito del NIT.

Cada declaración consolida la información de:

• IVA generado por las ventas gravadas
• IVA descontable por compras y gastos
• Ajustes, devoluciones y notas crédito del periodo

Otras obligaciones y plazos relevantes

El calendario tributario DIAN incluye otras obligaciones que aplican solo a determinados contribuyentes, pero que tienen un alto nivel de control y fiscalización. Estas obligaciones suelen tener periodicidad mensual y plazos estrictos, por lo que un error u olvido puede generar sanciones incluso cuando los valores a pagar no son elevados.

Declaración mensual de ciertos impuestos (Gasolina, ACPM, Carbono)

Aplica a contribuyentes responsables de la producción, importación o comercialización de gasolina, ACPM y/o combustibles fósiles gravados con el impuesto al carbono.

• Periodicidad mensual, sin excepción.
• La declaración y el pago deben realizarse dentro de los plazos definidos por el calendario tributario, según el último dígito del NIT.
• Son impuestos con alto nivel de control por parte de la DIAN, debido a su impacto fiscal y ambiental.

Cómo utilizar el calendario tributario para tu planificación fiscal

El calendario tributario debe verse como una herramienta clave para la planificación fiscal y financiera. Usarlo de forma estratégica permite anticipar cargas impositivas, ordenar el flujo de caja y reducir el riesgo de sanciones por incumplimientos.

Algunas buenas prácticas incluyen:

• Mapear todas las obligaciones según el tipo de contribuyente
• Identificar los meses con mayor concentración de pagos
• Utilizar herramientas digitales que generen calendarios automáticos por NIT
• Activar alertas previas a cada vencimiento

¿Qué pasa si no cumplo un plazo?

No cumplir con los plazos establecidos por la DIAN puede generar consecuencias económicas y administrativas que impactan directamente la operación del contribuyente.

Entre las principales consecuencias del incumplimiento se encuentran:

• Sanción por extemporaneidad en la presentación de la declaración
• Intereses moratorios calculados por cada día de retraso
• Aplicación de la sanción mínima vigente para el año, definida con base en la UVT
• Riesgo de requerimientos, fiscalización y procesos de cobro por parte de la DIAN

Gestiona tu calendario tributario sin errores ni reprocesos

Cumplir con el calendario tributario no debería depender de recordatorios manuales, hojas de cálculo o revisiones de último minuto. Cuando las fechas, los responsables y la información están dispersos, el riesgo de errores y sanciones aumenta.

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