Todo sobre el Régimen Simple de Tributación (RST) en Colombia

De acuerdo a la DIAN, el Régimen Simple de Tributación (RST) en Colombia, es una medida ponderada para favorecer a los emprendedores y empresarios del país, brindándoles un ahorro importante al momento de pagar sus impuestos. En el presente artículo, te contaremos todo lo que debes saber sobre este importante tema y cómo puedes beneficiarte de este sistema. ¡Acompáñanos!

¿Qué es el Régimen Simple de Tributación en Colombia?

El Régimen Simple de Tributación es un sistema que busca generar un ahorro a empresarios y emprendedores al momento de pagar sus impuestos mediante anticipos bimestrales. Según la DIAN, el ahorro se materializa al pagar las obligaciones tributarias de forma unificada, y bajo unas tarifas liquidadas según el nivel de ingresos del contribuyente. Asimismo, el RST brinda facilidades logísticas al facilitar los trámites de pago en un solo formulario aunque se ejerzan actividades en diferentes municipios del país. 

Marco normativo del Régimen Simple de Tributación

El Régimen Simple de Tributación está constituido por diferentes leyes que amparan los alcances del sistema. Algunas de estas son: 

• Sentencia C-540 de 2023: ratifica la constitucionalidad del Régimen Simple y aclara aspectos clave sobre su aplicación frente a otros sistemas tributarios.
• Ley 2277 de 2022: introduce ajustes relevantes al régimen, incluyendo cambios en tarifas, requisitos y condiciones de permanencia, como parte de la reforma tributaria estructural.
• Decreto 001091 de agosto del 2020: reglamenta aspectos operativos del SIMPLE, especialmente en materia de inscripción, actualización y obligaciones formales ante la DIAN.
• Decreto 29 de mayo de 2020: establece lineamientos iniciales para la implementación del régimen y su articulación con los impuestos territoriales.
• Decreto 1847 de 2021: realiza precisiones técnicas sobre anticipos, facturación y mecanismos de recaudo dentro del Régimen Simple.
  
  En conjunto, estas normas configuran el marco legal que regula quién puede acogerse al Régimen Simple de Tributación, cómo se liquida y cuáles son las obligaciones frente a la DIAN.
  Cabe resaltar que, la página oficial de la DIAN, en su apartado del Régimen Simple de Tributación, resalta todo el marco normativo relacionado con este sistema tributario. 
  

Ley, decretos y resoluciones aplicables

Una de las formas de saber quiénes están inscritos o excluidos en el RST es a través de sus resoluciones vigentes. De igual manera, los decretos regulan la legislación y la veracidad de su normatividad. 

Resoluciones vigentes del RST:

Las resoluciones establecen procedimientos operativos, actualizaciones de inscritos y lineamientos administrativos del régimen:

• Resolución 097 de 22 de junio de 2023: define ajustes recientes sobre inscripción, actualización y control de contribuyentes dentro del RST.
• Resolución 026 de 24 de marzo de 2021: regula aspectos relacionados con la permanencia y exclusión de contribuyentes del régimen.
• Resolución 024 de 15 de marzo de 2021: establece parámetros para la verificación de requisitos y obligaciones formales del SIMPLE.
• Resolución 112 de 15 de diciembre de 2020: introduce lineamientos sobre reportes, control y seguimiento de inscritos.
• Resolución 000018 de 3 de marzo de 2020: fija disposiciones iniciales sobre implementación del RST y procedimientos ante la DIAN.
• Resolución 000081 del 27 de noviembre de 2019: corresponde a una de las primeras regulaciones operativas del Régimen Simple, relacionada con su puesta en marcha.

En conjunto, estas resoluciones permiten a la DIAN administrar el régimen y a los contribuyentes conocer su estado dentro del SIMPLE.

En cuanto a los decretos desarrollan la ley y detallan cómo debe aplicarse el régimen en la práctica:

• Decreto 001091 del 03 de agosto de 2020​: reglamenta aspectos clave del RST, incluyendo inscripción, actualización y cumplimiento de obligaciones.
• Decreto 000760 del 29 de mayo de 2020: precisa reglas operativas del régimen y su articulación con otros impuestos.
• Decreto 1847 de 2021: introduce ajustes técnicos sobre anticipos, facturación y mecanismos de recaudo dentro del SIMPLE.

Objetivos del régimen:

El principal objetivo del RST es aumentar la formalización laboral en nuestro país. Este sistema busca facilitar las obligaciones tributarias de empresarios, comerciantes, emprendedores y, sobre todo, de quienes se encuentren en situación de informalidad. El RST ofrece diferentes ventajas que incentivan la formalización laboral, las cuales van desde mejores oportunidades de competitividad en los mercados, hasta el acceso a créditos y beneficios tributarios. 

Requisitos para aplicar al Régimen Simple de Tributación

Existen diferentes requisitos y condiciones a tener en cuenta al momento de pertenecer al Régimen Simple de Tributación. Uno de ellos, por ejemplo, es estar inscrito en el RUT. Por otro lado, es importante aclarar que cada una de estas características depende de la actividad económica, comercial, límites de ingresos y otros factores. Enseguida, te hablaremos más detalladamente de cada uno de ellos. 

Personas naturales y jurídicas

Podrán pertenecer al Régimen Simple de Tributación aquellas personas naturales o jurídicas que desarrollen una empresa cuyos socios sean personas naturales que residan en Colombia. 

Límites de ingresos

El límite de ingresos para pertenecer al Régimen Simple de Tributación es de 100.000 UVT en el año gravable inmediatamente anterior. En el caso de personas o empresas nuevas, la inscripción estará sujeta a que no se supere este límite durante el año de afiliación. 

Exclusiones del régimen

La lista de personas jurídicas o naturales que no pueden entrar en el RST es bastante larga. Enseguida, detallaremos algunas de las excepciones más populares. Sin embargo, es bastante importante que consultes aquí todas las excepciones al régimen y estar completamente seguro a la hora de saber si eres o no apto para este sistema. 

Personas jurídicas

• Las personas jurídicas extranjeras o sus establecimientos permanentes.

• Las sociedades cuyos socios o administradores tengan en sustancia una relación laboral con el contratante, por tratarse de servicios personales, prestados con habitualidad y subordinación.
• Las entidades que sean filiales, subsidiarias, agencias, sucursales, de personas jurídicas nacionales o extranjeras, o de extranjeros no residentes.

Tomado de la página oficial de la DIAN - Régimen Simple de Tributación

Personas naturales

• Las personas naturales sin residencia en el país o sus establecimientos permanentes.
• Las personas naturales residentes en el país que en el ejercicio de sus actividades configuren los elementos propios de un contrato realidad laboral o relación legal y reglamentaria de acuerdo con las normas vigentes. La Dirección de Impuestos y Aduanas Nacionales -DIAN- no requerirá pronunciamiento de otra autoridad judicial o administrativa para el efecto.

Tomado de la página oficial de la DIAN - Régimen Simple de Tributación

Ventajas del Régimen Simple de Tributación

El RST al igual que la formalidad en general, ofrece diferentes beneficios que hacen de su afiliación una oportunidad comercial provechosa. Las ventajas más importantes del Régimen Simple de Tributación son: 

1. Mejora el flujo de caja del contribuyente. 
2. Reducción de costos en el cumplimiento tributario. 
3. Reducción de costo al momento de contratar colaboradores. 
4. Fomenta la bancarización. 
5. Se puede descontar de la carga tributaria el 4 x 1000. 

Reducción de trámites

Este es uno de los puntos más atractivos del RST. Algunas de sus características más notorias son: 

• Se utiliza un único formulario anual para presentar el impuesto de forma unificada. 
• Pueden integrarse impuestos nacionales y municipales. Es decir, se puede sustituir el ICA, la sobretasa bomberil y otros gravámenes locales al estar en el RST. 
• Pagos anticipados de forma bimestral para anticiparse a la carga total de los impuestos. 
• Al estar en el RST se necesitarán menos informes contables, lo que puede optimizar la eficiencia de cualquier actividad comercial. 

Pago unificado

El pago unificado es la ventaja de poder utilizar un solo formulario para pagar el total de la obligación tributaria. Bajo esta premisa, en un único formulario de pago se pueden unir las siguientes obligaciones: 

• Renta (Simple).
• Impuesto Nacional al Consumo para el expendio de comidas y bebidas.
• Ganancia Ocasional.
• Industria y Comercio.
• Avisos y Tableros.
• Sobretasa Bomberil.

Menores costos administrativos

Las ventajas en cuanto a costos administrativos se pueden evidenciar en la reducción de costos en la contratación de personal, ya que los pagos que el empresario realice por aporte de pensiones a sus trabajadores se descontará del pago relacionado al RST. Adicionalmente, algunos contribuyentes podrán quedar exonerados del pago de aportes parafiscales. 

Incentivos tributarios

Los incentivos tributarios por pertenecer al RST se pueden evidenciar en medidas como la eliminación o reducción de ciertas obligaciones tributarias locales, como el ICA, y una reducción en el pago de IVA de algunas actividades específicas. 

Recuerda solicitar información completa sobre tu industria de mercado específica al momento de realizar la afiliación al Régimen Simple de Tributación. 

¿Qué debo pagar como contribuyente en el Régimen Simple de Tributación?

Con solo una liquidación y mediante los anticipos bimestrales, los contribuyentes afiliados al RST realizan el pago de los siguientes conceptos tributarios: 

• Impuesto unificado SIMPLE (sustituto de Renta)
• Impuesto Nacional al Consumo.
• Ganancia Ocasional.
• Industria y Comercio.
• Avisos y Tableros.
• Sobretasa Bomberil.

El valor total de pago dependerá de los ingresos y la actividad económica de los contribuyentes. 

Cálculo del Régimen Simple de Tributación en Colombia

Al momento de calcular el RST será importante tomar en cuenta los conceptos de: 

• Ingresos brutos anuales.
• Cantidad de UVT.
• Tarifa simple consolidada. 
• Actividad económica. 

Puedes encontrar un simulador en la página web oficial del Régimen Simple de Tributación en Colombia y hacer un ejercicio antes del cálculo, liquidación y pago real de tus impuestos. 

Fechas clave para el Régimen Simple de Tributación 2026

Las fechas clave relacionadas al RST en este 2026 son: 

• Retorno al régimen ordinario: hasta el 29 de enero. 
• Inscripción en el régimen SIMPLE: hasta el 27 de febrero. 
• Declaración anual consolidada: entre el 16 y el 20 de febrero. 
• Declaración anual consolidada del impuesto unificado: entre el 17 y el 23 de abril. 
• Anticipos bimestrales: pueden ocurrir entre el séptimo y el decimosexto día hábil de mayo, junio, julio, septiembre y enero de 2027. 
• Adopción del sistema de factura electrónica: dos meses después de inscribirse al RUT bajo la obligación 47.

Qué pasa si no cumplo con el Régimen Simple de Tributación

Un incumplimiento puede generar la expulsión del RST y diferentes sanciones de acuerdo al Estatuto Tributario. Cabe resaltar que este sistema está promulgado para ofrecer ventajas y ahorros tributarios a los contribuyentes, por lo que debe cumplirse a cabalidad no solo para disfrutar de sus beneficios, también para evitar sanciones y problemas.

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