Declaración de renta para grandes contribuyentes: todo lo que debes saber

La declaración de renta es un proceso de suma importancia en el ámbito tributario, especialmente para los grandes contribuyentes. En el presente artículo, explicaremos en detalle todo lo relacionado con esta responsabilidad: desde su definición hasta los aspectos más importantes a considerar y las novedades que existen para el año 2024. ¡Acompáñanos!

¿Qué es la declaración de renta?

La declaración de renta es un procedimiento que utilizan los contribuyentes para reportar a la autoridad tributaria, en este caso la DIAN, sobre sus ingresos, bienes, gastos y otros aspectos relevantes a la hora de calcular y pagar sus impuestos.  

En el caso de los grandes contribuyentes, este proceso es aún más importante debido al volumen de sus operaciones y la magnitud de sus activos y movimientos económicos.

Fechas y plazos para realizar los pagos de la declaración de renta

En este año fiscal, el pago de los impuestos para grandes contribuyentes se realizará en 3 cuotas y de acuerdo al último dígito del NIT. Con base en esta información, las fechas establecidas por la DIAN son las siguientes:

Segunda cuota:

Deberá ser cancelada en abril de 2024. Además, en estas fechas también deberá ser presentada la declaración. 

Tercera cuota:

Deberá ser cancelada en el mes de junio. 

Si quieres conocer más acerca de las fechas y modos de pago, puedes consultar el Calendario Tributario de 2024 especificado por la DIAN. 

Proceso para realizar la declaración de renta

El proceso para realizar la declaración de renta para grandes contribuyentes requiere un enfoque meticuloso. A continuación, te presentaremos un paso a paso que te ayudará a familiarizarte con esta obligación:

1. Recolección de datos: Es importante reunir toda la información financiera necesaria, como facturas, recibos, soportes de ingresos, egresos y certificados de retención.
2. Descarga del formulario: De acuerdo a la resolución 000022 de 2023, la declaración de renta para grandes contribuyentes se debe realizar mediante el formulario 110 Declaración de renta y complementario para personas jurídicas y asimiladas y personas naturales y asimiladas no residentes y sucesiones ilíquidas de causantes no residentes o de ingresos y patrimonio para entidades obligadas a declarar. Lo puedes descargar desde la página web de la DIAN. 
3. Diligencia el formulario: Al momento de llenar el formulario de declaración de renta es importante que sigas las instrucciones del mismo y utilices toda la información recopilada. Sin embargo, siempre se recomienda que hagas este proceso en compañía de un experto (contador público). 
4. Presentación del formulario: La presentación del formulario diligenciado deberá efectuarse virtualmente a través de la generación y firma electrónica DIAN. Recuerda que los puntos físicos ya no están habilitados para recibir estos documentos.
5. Pago del impuesto: Si luego de la presentación debes realizar algún pago, puedes dirigirte a las entidades bancarias sugeridas y/o a través de la banca virtual. 

Aspectos importantes a considerar

Existen varios factores de suma importancia que los grandes contribuyentes deben tener en cuenta al realizar su declaración de renta. Conócelos a continuación:

• Declaración de bienes y rentas: es importante saber que se deben declarar todos los bienes y rentas obtenidos durante el año fiscal, incluyendo ingresos por salarios, intereses, dividendos, arriendos y ganancias de capital.
• Cálculo correcto de los impuestos a pagar: Es fundamental tener precisión en los cálculos de los impuestos que se deben pagar. Ten presente que hay que contemplar las diferentes tarifas y deducciones aplicables.
• Sanciones por incumplimiento: El incumplimiento a la hora de declarar renta puede acarrear sanciones significativas, por lo que es esencial cumplir con los procedimientos establecidos por la DIAN dentro de los plazos indicados.
• Normativa vigente: Es crucial estar al tanto de la normativa vigente y las disposiciones legales que puedan afectar el proceso de declaración de renta.

Novedades y cambios para la declaración de renta actual

Para el año fiscal en vigencia, se han realizado algunos cambios importantes en la declaración de renta de grandes contribuyentes. Estos son:

• Nueva tarifa para el impuesto sobre la renta: Se establece una nueva tarifa general del 35% para el impuesto sobre la renta de grandes contribuyentes.
• Eliminación del impuesto sobre la riqueza: Se elimina el impuesto sobre la riqueza para grandes contribuyentes.
• Reducción de la exención para el impuesto sobre dividendos: Se reduce la exención para el impuesto sobre dividendos del 80% al 70%.
• Tasa mínima de tributación: La ley 2277 de la reforma tributaria de 2022 incluyó una tasa mínima de tributación para las personas jurídicas, la cual busca que la tarifa mínima de renta sea del 15% sobre la utilidad neta antes de impuestos.

¿Llegaste hasta aquí? Pues ahora ya estás preparado para presentar tu declaración de renta como gran contribuyente. Recuerda que tu compromiso es crucial para el desarrollo de nuestro país. ¡Muchas gracias por leer este artículo, nos encontraremos en la próxima ocasión!