Estados financieros: qué son y para qué sirven

 Los estados financieros son una herramienta contable de importancia neurálgica dentro de los ambientes laborales en nuestro país. Este documento es el encargado de reflejar la situación financiera general de cualquier organización. En esta entrega, te contaremos todo lo que debes saber sobre este importante tema: desde su definición conceptual, hasta sus tipos, momentos de uso y mucho más. ¡Acompáñanos!.

¿Qué son los estados financieros?

Los estados financieros son informes de contabilidad que resumen la posición económica, los resultados operativos y los flujos de una organización en un periodo específico, preparados bajo normas como las NIIF en Colombia.

Estos documentos actúan como un espejo que refleja la realidad financiera de las empresas. Incluyen activos, pasivos, ingresos y gastos, permitiendo a los gerentes evaluar el desempeño. Por analogía, son como el tablero de un automóvil: muestran el nivel de combustible (efectivo), la velocidad (crecimiento) y alertas de problemas (deudas).

En Colombia, tienen como respaldo el Decreto 2420 de 2015, que adopta las Normas Internacionales de Información Financiera (NIIF). La Ley 1314 de 2009 remarca que todas las personas obligadas a llevar contabilidad deben preparar los estados financieros para brindar información confiable y que se pueda comparar.

Tipos de estados financieros básicos

Los estados financieros básicos incluyen el estado de la situación financiera, de los resultados, del flujo de efectivo y de los cambios en el patrimonio, respaldando siempre esta información por notas argumentativas o explicativas.

Estado de situación financiera (balance)

El estado de situación financiera, también conocido como balance general, enseña los activos, pasivos y patrimonio durante un periodo específico. Este informe detalla lo que tiene la empresa (activos como inventarios o propiedades) frente a lo que debe (pasivos como préstamos). El patrimonio resulta de la diferencia.

Es una gran herramienta para los gerentes al momento de decidir sobre inversiones. Según la NIC 1 de las NIIF, debe presentarse al final del periodo y compararse con el anterior.

Estado de resultados

El estado de resultados es la parte del balance donde se resumen ingresos, costos y gastos para mostrar la ganancia o pérdida neta en un periodo en específico.

Esto nos permite saber si las operaciones generan utilidades. Además, incluye ventas menos costos de producción y gastos administrativos. Básicamente, es como revisar el recibo de un supermercado para ver si se gastó más de lo ingresado. Cabe precisar que, bajo NIIF para Pymes, se presenta por función del gasto.

Estado de flujo de efectivo

El estado de flujo de efectivo se concentra en las entradas y salidas de efectivo por actividades operativas, de inversión y financieras.

Este estatuto nos muestra cómo se genera y usa el efectivo, lo cual resulta absolutamente esencial para la liquidez. Por ejemplo, se puede representar cuando una empresa ve si sus ventas cubren pagos a proveedores. Está regulado por la NIC 7.

Estado de cambios en el patrimonio

Este estado hace énfasis en explicar las variaciones en el patrimonio neto, como aportes de socios o distribución de utilidades.

Es importante aclarar que en él se incluyen reservas y resultados acumulados y ayuda a rastrear cómo crece el valor para accionistas. En Colombia, se prepara de acuerdo a los lineamientos del Código de Comercio, artículo 442.

Notas a los estados financieros

Las notas explican políticas contables, detalles de partidas y contingencias, complementando los estados principales. De acuerdo al NIIF, son obligatorias para la transparencia. Enseguida, te mostramos una tabla comparativa de los tipos básicos:

¿Para qué sirven los estados financieros?

Los estados financieros sirven para informar sobre la salud económica de la empresa, apoyar decisiones y cumplir regulaciones. De esta manera, ayudan a gerentes en materia de planificación y atraer inversión. También proporcionan datos para los análisis internos y externos. Los estados financieros sirven a los Inversionistas para evaluar viabilidad; bancos y para otorgar créditos

¿Quién está obligado a elaborar estados financieros en Colombia?

La Ley 222 de 1995 y el Código de Comercio lo exigen para entidades con activos o ingresos por encima de ciertos umbrales. No aplica para quienes no lleven contabilidad formal, pero la mayoría de empresas sí deben presentarlos. Cabe resaltar que la Superintendencia de Sociedades supervisa a vigiladas.

En nuestro país, todas las sociedades comerciales, sucursales extranjeras y personas naturales obligadas a llevar contabilidad deben elaborarlos anualmente.

Cuándo se preparan los estados financieros

Se preparan al cierre de cada ejercicio, al menos anualmente al 31 de diciembre, y en fechas adicionales si hay eventos como liquidaciones.

En Colombia, el corte obligatorio es anual, pero se pueden hacer intermedios. La presentación ante Supersociedades varía por NIT, de abril a mayo.

Diferencia entre estados financieros y cierre contable

El cierre contable es el proceso de ajustar cuentas al final del periodo; los estados financieros son el resultado final de ese proceso.

Cabe resaltar que ell cierre implica conciliaciones y ajustes; los estados son informes derivados. Haciendo un símil gastronómico, el cierre es cocinar, los estados son el plato servido. No son intercambiables, pero el cierre precede a los estados.

Consecuencias de no tener estados financieros

No es, en definitiva, una buena idea, pues las consecuencias Incluyen sanciones administrativas, multas hasta de 200 SMMLV. Además, puede incurrir la pérdida de credibilidad, según Supersociedades y DIAN.

No cumplir genera inspecciones y posibles suspensiones. Las empresas pierden oportunidades de financiamiento y el Estatuto Tributario impone penalidades por omisión.

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