Dentro del ecosistema tributario colombiano, la retención en la fuente es uno de los conceptos más importantes para la gestión financiera de cualquier empresa.
No solo porque impacta directamente el flujo de caja, sino porque un error en su aplicación ya sea por una base mal calculada o una tarifa incorrecta puede traducirse en sanciones, intereses y reprocesos innecesarios.
En esta guía te explicamos, de forma clara y práctica, qué es la retención en la fuente, cuándo aplica, cómo se calcula y cuáles son las tarifas vigentes, con ejemplos que ayuden a entender todo el panorama.
¿Qué es la retención en la fuente y por qué importa?
Según la DIAN, la retención en la fuente es un mecanismo diseñado para facilitar, acelerar y asegurar el recaudo del impuesto sobre la renta.
En términos simples, funciona como un adelanto del impuesto que se descuenta directamente en el momento del pago. Si no se practica la retención, o se consigna tarde, la empresa responde con su propio patrimonio, además de enfrentar intereses y sanciones.
Es importante para el gobierno porque esto asegura flujo de caja constante y para las empresas, implica una responsabilidad clave: actuar como agentes retenedores. Para quien recibe el pago, ese valor retenido luego se descuenta en su declaración anual, equilibrando la carga tributaria.
Valor de la UVT 2026 y su impacto en la retención
La UVT para 2026 es de $52,374, un aumento del 5.17% respecto a 2025. Este valor, fijado por la Resolución 000238 de diciembre 15 de 2025 de la DIAN, ajusta las bases mínimas para aplicar retenciones en pagos laborales y comerciales.
Este valor es el eje de los cálculos tributarios. Al elevarse el valor de la UVT, los umbrales para empezar a retener también suben, lo que requiere una actualización inmediata en los parámetros de sus sistemas de facturación y nómina para evitar cobros excesivos o insuficientes.
Tabla de retención en la fuente 2026: conceptos, tarifas y bases mínimas
A continuación, presentamos los valores clave basados en la normatividad de la DIAN y el Decreto 1625 de 2016.
|
Concepto |
Base Mínima (UVT) |
Base Mínima (Pesos aprox.) |
Tarifa (%) |
|
Compras generales (declarantes de renta) |
10 |
$523.740 |
2,5% |
|
Compras generales (no declarantes) |
10 |
$523.740 |
3,5% |
|
Compras con tarjeta débito/crédito |
0 |
$0 |
1,5% |
|
Bienes agrícolas/pecuarios sin procesamiento |
70 |
$3.666.180 |
1,5% |
|
Arrendamientos de bienes inmuebles |
10 |
$523.740 |
3,5% |
|
Servicios generales (declarantes) |
2 |
$104.748 |
4% |
|
Servicios generales (no declarantes) |
2 |
$104.748 |
6% |
|
Servicios de transporte de carga terrestre |
2 |
$104.748 |
1% |
|
Servicios de transporte de pasajeros |
10 |
$523.740 |
3,5% |
|
Honorarios / comisiones a personas jurídicas |
0 / 10 |
$0 / $523.740 |
11% |
|
Honorarios / comisiones a personas naturales |
0 / 10 |
$0 / $523.740 |
10% - 11% |
|
Honorarios especiales (cultura/economía naranja) |
0 |
$0 |
4% |
|
Ingresos laborales (salarios) |
>95 (mensual depurado) |
>$4.975.530 |
Progresiva 19%-39% |
|
Intereses / rendimientos financieros |
0 |
$0 |
7%/ 4% / 2.5% |
Ingresos laborales (salarios)
La retención para trabajadores inicia cuando la base gravable mensual, tras depurar aportes a seguridad social y rentas exentas, supera las 95 UVT ($4,975,530). Se aplica una tabla progresiva que oscila entre el 19% y el 39% según el nivel de ingreso.
Retención por servicios profesionales y técnicos
Para pagos por prestación de servicios, el Decreto 0572 de 2025 establece que no se practica retención cuando la cuantía individual es inferior a 2 UVT ($104.748 en 2026).
Superado este umbral, aplican las siguientes tarifas:
- Servicios prestados por personas naturales o jurídicas declarantes: 4%
- Servicios prestados por no declarantes: 6%
La base mínima se mantiene en 2 UVT para todos los casos, y la diferencia está únicamente en la tarifa según la condición tributaria del proveedor.
Retención por compras y otros ingresos
Toda adquisición de bienes muebles que exceda las 10 UVT ($523,740) está sujeta a retención. La tarifa es del 2.5% para proveedores declarantes de renta y del 3.5% para aquellos que no declaran.
Retención por honorarios y comisiones
En pagos a personas jurídicas no existe base mínima, reteniendo el 11% desde el primer peso. Para personas naturales, la tarifa es del 10% (si no se superan topes de ingresos) u 11%, con bases que inician desde 0 o 10 UVT según el caso.
Otras retenciones específicas
- Arrendamiento de inmuebles: Aplica sobre pagos superiores a $523,740 (10 UVT) con tarifa del 3.5%.
- Arrendamiento de muebles: No tiene base mínima. Se retiene el 4% desde el primer peso.
- Transporte de carga: Base de $209,496 (4 UVT) con una tarifa reducida del 1%.
- Rendimientos financieros: Intereses y beneficios bancarios están sujetos a retención entre el 2,5% y el 7%, según el concepto.
- Pagos con tarjeta: Las ventas mediante datáfono o plataformas sufren una retención automática del 1.5% por parte del banco.
¿Cómo se calcula la retención en la fuente?
La fórmula básica es:
Base gravable x Tarifa aplicable.
En el caso de salarios, el proceso exige restar aportes a seguridad social y el 25% de renta exenta antes de aplicar la tabla progresiva del Art. 383 del Estatuto Tributario.
¿Quiénes están obligados a practicar la retención?
Los obligados, conocidos como agentes de retención, están definidos principalmente en el artículo 368 del Estatuto Tributario (y normas concordantes según el impuesto o concepto).
- Personas jurídicas
- Entidades públicas
- Consorcios y uniones temporales
- Fondos de inversión
- Sucesiones ilíquidas
- Personas naturales que superen topes de ingresos o patrimonio.
Las personas naturales comerciantes cuyos ingresos brutos o patrimonio bruto del año anterior superen las 30,000 UVT (aprox. $1,571,220,000 en 2026) también deben actuar como agentes de retención para renta, IVA y timbre.
¿Cuándo se declara y paga la retención en la fuente?
Se declara y paga mensualmente a través del Formulario 350, siguiendo los plazos definidos por el último dígito del NIT.
Ejemplos prácticos de retención en la fuente 2026
Ejemplo 1: Retención por servicios (Persona Natural no declarante)
Contratan un diseño gráfico por $150,000.
- Validación: Supera las 2 UVT ($104,748).
- Tarifa: Al ser no declarante, aplica el 6%.
- Cálculo: $150,000 x 0.06 = $9,000.
- Pago al proveedor: $141,000.
Ejemplo 2: Retención por compra de insumos
Adquieren papelería por $1,000,000 a una empresa declarante.
- Validación: Supera las 10 UVT ($523,740).
- Tarifa: Aplica el 2.5%.
- Cálculo: $1,000,000 x 0.025 = $25,000.
- Pago al proveedor: $975,000.
Consecuencias de no aplicar la retención correctamente
Según la DIAN, no practicar la retención o no consignarla a tiempo genera sanciones graves:
- Intereses moratorios: Se causan por la no consignación dentro de los plazos legales (Art. 377 E.T.).
- Sanción por extemporaneidad: 5% del total de la retención por mes o fracción de retraso (Art. 641 E.T.).
- Responsabilidad penal: El agente que no consigne las sumas retenidas dentro de los dos meses siguientes al vencimiento puede incurrir en prisión de 48 a 108 meses (Art. 402 del Código Penal).
Centralización y cumplimiento: El enfoque de Buk
En un panorama donde calcular retenciones exige precisión absoluta para evitar riesgos penales y financieros, centralizar la gestión se vuelve una necesidad estratégica. Buk, como plataforma integral de RR.HH., ofrece herramientas que automatizan las retenciones tanto en salarios y mucho más.
El Software de Nómina de Buk permite simplificar los pagos, gestionar los aportes a PILA y crear documentos soporte de nómina electrónica, siempre actualizado con los últimos requerimientos de la DIAN. Al automatizar estos procesos, la empresa reduce el margen de error y asegura que cada peso retenido esté justificado.
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¡Hola! Soy Nikolle y creo en el poder de las palabras para mover ideas. Me inspiran las historias de personas que h...
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