En Colombia, las empresas deben cumplir con una serie de contribuciones obligatorias asociadas a la nómina, entre ellas los aportes al Sistema de Seguridad Social y los aportes parafiscales. Estos últimos son responsabilidad exclusiva del empleador y cumplen un rol clave en el fortalecimiento de programas sociales, educativos y de bienestar para los trabajadores y sus familias.
Aunque hacen parte de la operación mensual de cualquier empresa con colaboradores a cargo, los aportes parafiscales suelen generar dudas por su cálculo, base de liquidación, marco legal y posibles exoneraciones. Por eso, preparamos esta guía práctica para que conozcas qué son, cómo se liquidan y qué pasa si no se pagan correctamente.
En el complejo entramado del sistema tributario colombiano, los aportes parafiscales emergen como un componente esencial que no solo beneficia a los trabajadores y empleadores, sino que también impulsa el desarrollo de sectores estratégicos.
Sin embargo, comprender y cumplir adecuadamente con estas obligaciones puede resultar desafiante en un panorama normativo en constante evolución
Hemos preparado una guía para que sepas los detalles y consideraciones para que puedas realizar los aportes parafiscales de manera correcta.
¿Qué son los Aportes Parafiscales?
Los aportes parafiscales forman parte de las apropiaciones de nómina y básicamente son las contribuciones que por obligación deben hacer mensualmente las empresas por cada colaborador contratado.
Es importante recordar que la totalidad de los aportes parafiscales deben ser asumidos por el empleador. Sin embargo, en el caso de la seguridad social realizas la contribución sobre un porcentaje del pago total.
Estos aportes tienen un objetivo específico y por ende, no va direccionado a los fondos generales del estado.
La finalidad de estos aportes es beneficiar a los colaboradores y también contribuir al funcionamiento de entidades públicas o mixtas, como las actividades y operatividad del SENA, el Instituto Colombiano de Bienestar Familiar y las Cajas de Compensación.
Con el dinero recaudado las entidades mencionadas pueden diseñar programas que auxilien a poblaciones vulneradas. Adicional para los colaboradores les brindan subsidios, recreación, capacitación entre otros beneficios.
¿Cuáles son los aportes parafiscales y sus porcentajes?
Los aportes parafiscales que pagan las empresas es de un 9% sobre el salario de cada colaborador. En este orden de ideas es sobre: sueldo, horas extras, comisiones y conceptos salariales que reciba el trabajador. El auxilio de transporte no se incluye.
- ICBF (3%): El Instituto Colombiano de Bienestar Familiar vela por el bienestar de los niños y niñas en el país. Las empresas contribuyen con el 3% del salario de cada colaborador que trabaja en la organización.
- SENA (2%): El Servicio Nacional de Aprendizaje capacita a ciudadanos para el mundo laboral. Las empresas aportan el 2% del salario de cada colaborador.
- Cajas de Compensación Familiar (4%): Estas entidades sin ánimo de lucro brindan servicios a colaboradores y sus familias. Entre los beneficios que otorgan están los de turismo, deporte, educación, recreación y subsidios para vivienda.
Las empresas pueden elegir una caja y aportan el 4% del salario de cada trabajador.
Base para liquidar los aportes parafiscales
La base de liquidación de los aportes parafiscales corresponde a todos los conceptos salariales que recibe el colaborador, entre ellos:
- Salario básico
- Horas extras
- Recargos nocturnos, dominicales y festivos
- Comisiones
- Bonificaciones salariales
No hacen parte de la base de liquidación los pagos no constitutivos de salario, como el auxilio de transporte u otros auxilios extralegales.
Marco legal de los aportes parafiscales en Colombia
Los aportes parafiscales están regulados principalmente por el Estatuto Tributario, el Código Sustantivo del Trabajo y normas complementarias como la Ley 1819 de 2016, que introdujo el artículo 114-1 y estableció exoneraciones para ciertos empleadores.
Además, su recaudo y fiscalización están a cargo de la UGPP (Unidad de Gestión Pensional y Parafiscales), entidad encargada de verificar el cumplimiento correcto de estas obligaciones.
Tipos de Aportes Parafiscales y sus Valores
Los aportes parafiscales que pagan las empresas es de un 9% sobre el salario de cada colaborador. En este orden de ideas es sobre: sueldo, horas extras, comisiones y conceptos salariales que reciba el trabajador. El auxilio de transporte no se incluye.
- ICBF (3%): El Instituto Colombiano de Bienestar Familiar vela por el bienestar de los niños y niñas en el país. Las empresas contribuyen con el 3% del salario de cada colaborador que trabaja en la organización.
2. SENA (2%): El Servicio Nacional de Aprendizaje capacita a ciudadanos para el mundo laboral. Las empresas aportan el 2% del salario de cada colaborador.
3. Cajas de Compensación Familiar (4%): Estas entidades sin ánimo de lucro brindan servicios a colaboradores y sus familias. Entre los beneficios que otorgan están los de turismo, deporte, educación, recreación y subsidios para vivienda.
Las empresas pueden elegir una caja y aportan el 4% del salario de cada trabajador.
¿Quiénes deben realizar Aportes Parafiscales y consecuencias del no pago?
Las empresas que tengan al menos un colaborador bajo contrato laboral deben cumplir con los aportes parafiscales. Estos deben registrarse mensualmente a través de la Planilla Integrada de Liquidación de Aportes (PILA).
En caso de incumplir con el pago de los aportes parafiscales, las sanciones correspondientes serán aplicadas por la UGPP (Unidad de Gestión Pensional y Parafiscales).
Exoneración de Aportes Parafiscales según Ley 1819 del 2016
De acuerdo con la Ley 1819 del 2016, que anexó el Art. 114-1 del Estatuto Tributario, algunas organizaciones pueden ser exoneradas de aportes parafiscales de algunos de sus colaboradores:
• Si en la empresa hay colaboradores que devengan menos de diez salarios mínimos mensuales legales vigentes, esta estará exonerada de hacer los aportes parafiscales parafiscales del SENA y ICBF, respectivos del colaborador que reciba ese ese salario.
• Personas naturales empleadoras también están exentas solamente si contratan a dos o más colaboradores. Si solo tienen un colaborador, deben realizar los aportes respectivos, sin importar el salario.
¿Qué pasa si no se pagan los aportes parafiscales?
El incumplimiento en el pago de los aportes parafiscales puede generar:
- Sanciones económicas
- Intereses moratorios
- Procesos de fiscalización por parte de la UGPP
- Riesgos legales y financieros para la empresa
Además del impacto económico, no cumplir con estas obligaciones puede afectar la reputación de la organización y la estabilidad de sus procesos de nómina.
¿Cómo calcular los Aportes Parafiscales?
Como mencionamos anteriormente, el porcentaje total de los aportes parafiscales es del 9% del salario del colaborador.
Así que para calcular el valor total del aporte se debe partir del salario base, el cual obliga a considerar:
• Recargos nocturnos, domingos y festivos.
• Horas extras.
• Comisiones.
• Conceptos salariales.
Por otro lado, se excluyen los pagos no constitutivos del salario, auxilios de transporte y otros auxilios.
Ejemplo de Cálculo de Aportes Parafiscales
Si un colaborador devenga $8’000,000 mensualmente, el cálculo sería:
- ICBF (3%): $240,000
- SENA (2%): $160,000
- Caja de Compensación Familiar (4%): $320,000.
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