UVT 2026 Colombia: valor oficial, usos tributarios y cálculo

Uno de los datos más esperados es la Unidad de Valor Tributario (UVT) principalmente por empresarios, contadores y gerentes, quienes ya comienzan a revisar sobre este fin de año qué cambiará en materia tributaria.  

Este ajuste impacta directamente la declaración de renta, las retenciones en la fuente, la responsabilidad de IVA y otras obligaciones clave tanto para empresas como para personas naturales.

En este artículo te explicamos cuál es el valor oficial de la UVT 2026, cómo se determinó y qué cambios trae en los principales topes tributarios que debes tener en cuenta desde ya.

¿Cuál es el valor oficial de la UVT 2026 en Colombia?

Cada año, la DIAN actualiza la unidad de valor tributario (UVT) con base en el índice de precios al consumidor (IPC) del periodo comprendido entre el 1 de octubre del año anterior y el 1 de octubre del año en curso.

El 15 de diciembre de 2025, la DIAN expidió la Resolución 000227, mediante la cual fijó oficialmente el valor de la UVT para 2026 en $52.374, monto que empezará a regir a partir del 1 de enero de 2026 para todos los cálculos tributarios expresados en UVT.

¿Cómo se determina el valor de la UVT?

Según los últimos datos del DANE, el IPC anual fue de 5,17%. A partir de esta cifra, la Subdirectora de Estudios Económicos de la Dirección de Gestión Estratégica y de Analítica, mediante el oficio 100152176-0707 del 18 de noviembre de 2025, certificó el cálculo del valor actualizado de la Unidad de Valor Tributario (UVT) para 2026 en $52.374.

Este cálculo fue adoptado en la Resolución 000227 de 2025, que fijó oficialmente el valor de la UVT aplicable a partir de 2026.

Principales impuestos y topes tributarios que dependen de la UVT en 2026

Impacto del UVT 2026 en impuestos clave

Cuando cambia el valor de la UVT, también se actualizan en pesos todos los topes que definen obligaciones, beneficios, sanciones y retenciones tributarias. Por eso, tanto empresas como personas naturales deben considerar este ajuste al planear sus obligaciones fiscales para 2026.

Este incremento del 5,17% respecto al año anterior ajusta todos los límites para el cumplimiento de obligaciones fiscales en Colombia.

1. Declaración de renta (Año gravable 2025 – presentada en 2026)

Para no estar obligado a declarar renta en 2026, a 31 de diciembre de 2025 se deben cumplir estos topes:

• Patrimonio bruto: 4.500 UVT → $224.095.500
• Ingresos brutos y consumos/consignaciones: 1.400 UVT → $69.718.600
  

2. Retención en la fuente 2026 (pagos mensuales)

A partir de estos valores se practican retenciones durante 2026:

• Asalariados: 95 UVT → $4.975.530
• Compras: 10 UVT → $523.740
• Servicios: 4 UVT → $209.496

3. Responsabilidad de IVA

Se adquiere responsabilidad frente al IVA cuando los ingresos superan:

• Tope general: 3.500 UVT → $183.309.000
• Servicios al Estado: 4.000 UVT → $209.496.000

4. Otros impactos relevantes

• Sanción mínima DIAN: 10 UVT → $523.740
• Exención del 4x1000: 350 UVT mensuales → $18.330.900
• Bancarización: pagos en efectivo deducibles hasta 100 UVT → $5.237.400

Ejemplos prácticos de cálculo con UVT 2026

1. Retención en la fuente por salarios

Ejemplo: Un empleado gana $8.500.000 al mes. Después de descontar salud, pensión y la renta exenta del 25%, su base para retención queda en $5.800.000.

• ¿Le van a descontar retención? Sí.
• ¿Por qué? Porque en 2026 la retención en la fuente por salarios empieza cuando la base supera las 95 UVT, que equivalen a $4.975.530. Como ese valor ya se pasó, la empresa tiene que aplicar la retención correspondiente y girarla a la DIAN.

2. Sanción por presentar tarde la declaración de IVA

Ejemplo: Un comerciante tenía que presentar su declaración de IVA con un impuesto a cargo de $2.000.000, pero se le pasó la fecha y la presentó un mes después.

• ¿La DIAN le cobra la sanción mínima? Sí.
• ¿Por qué? Aunque el cálculo inicial arroja una sanción de $100.000 (el 5% del impuesto), la ley establece que ninguna sanción puede ser inferior a 10 UVT ($523.740), por lo que ese es el valor que finalmente debe pagarse.

3. El 4x1000, incluso en cuentas exentas

Ejemplo: Una persona tiene su cuenta de ahorros marcada como exenta del 4x1000 y en junio de 2026 retira $25.000.000.

• ¿Le cobran el 4x1000? Sí, pero no sobre todo el dinero.
• ¿Por qué? La exención del 4x1000 cubre movimientos mensuales hasta 350 UVT, que en 2026 equivalen a $18.330.900 – queda libre del impuesto – como el retiro fue de $25.000.000, el excedente de $6.669.100 sí paga el 4x1000, y el banco cobra el impuesto únicamente sobre ese valor. 

Implicaciones para las empresas y recomendaciones prácticas

Es común que saber cuánto vale la UVT ayude a las empresas a prepararse y organizarse mejor para el año fiscal. Esto es importante porque permite revisar los procesos internos sujetos a la regulación tributaria y evitar errores en el futuro.

Una buena práctica es realizar auditorías fiscales internas antes de que termine el año. Hacer los ajustes necesarios en las tablas de retención, los límites de deducción y en los informes contables a tiempo ayuda a tener una gestión más ordenada y eficaz.

Es esencial, actualizar todos los sistemas internos —como el contable, de nómina y de facturación— tan pronto como la DIAN publique el nuevo valor oficial. Tener un programa que automatice estas modificaciones puede ser muy útil para asegurar la precisión y el control.

Riesgos y errores comunes que deben evitar los contribuyentes

La confusión más común es utilizar la UVT del año anterior cuando comienza un nuevo año fiscal. Aunque parezca un asunto sin importancia, esto puede causar problemas o multas con la DIAN.

Otro problema es no modificar los sistemas internos después de cambiar la UVT, lo que afecta los cálculos de retenciones, contribuciones y beneficios para los empleados. También suele pasar que no se realicen auditorías fiscales internas, lo que hace más difícil encontrar errores en los procesos o informes.

Aunque estos cambios parezcan insignificantes, pueden tener un gran impacto si no se manejan con las herramientas adecuadas. 

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